Nové pravidlá odpočtu DPH pri firemných vozidlách
Od januára 2026 sa na Slovensku zmení prax ohľadom odpočtu dane z pridanej hodnoty (DPH) pri nákupe firemných áut. Tieto zmeny prídu v rámci tretieho konsolidačného balíčka, ktorej cieľom je obmedziť možnosti odpočtu DPH na 50 % hodnoty v prípade, že vozidlo sa využíva aj na súkromné účely. Podnikatelia a firmy teda budú musieť prispôsobiť svoje návyky a evidenciu, ak chcú maximalizovať svoje daňové výhody.
Konkrétne, odpočet DPH na osobné automobily a motocykle, ktoré nie sú výhradne podnikateľsky využívané, bude od januára 2026 obmedzený. Uplatnenie plného odpočtu bude možné iba za podmienky, že vozidlo bude využívané exkluzívne na podnikanie a podnikateľ si zároveň bude musieť viesť presné elektronické záznamy o jeho používaní.
Existujú aj povinnosti pre firmy, ktoré budú musieť informovať daňový úrad o využití 100 % odpočtu DPH pri podaní daňového priznania. Nové pravidlá sa budú vzťahovať aj na vozidlá, ktoré sú zaobstarané formou operatívneho leasingu, pričom obmedzenia sa týkajú automobilov s obstarávacou cenou nad 1700 eur.
Zvýšené administratívne nároky pre podnikateľov
Ako uviedla odborníčka Ina Kováčová Bečková z účtovnej a daňovo-poradenskej skupiny Atlas Group, zmena odpočtu DPH prinesie zvýšenú administratívnu záťaž pre podnikateľov. Tí, ktorí používajú firemné autá aj na súkromné účely, si už nebudú môcť uplatniť plnú hodnotu DPH, čo môže mať dopad na ich podnikateľské náklady.
Ďalším aspektom, ktorý by podnikatelia nemali prehliadať, je, že pokiaľ nebude podnikateľ dokumentovať využitie vozidla prostredníctvom elektronickej knihy jázd, bude sa na jeho vozidlo vzťahovať 50 % DPH aj v prípadoch, kedy by mohol preukázať, že vozidlo používa takmer výlučne na obchodné účely.
Vplyv na rôzne sektory podnikania
Obmedzenie DPH na firemné autá sa dotkne viacerých sektorov a podnikateľských činností. Tie, ktoré sa spoliehajú na firemné vozidlá, budú musieť prehodnotiť svoje nákupné, prenájomné a prevádzkové praktiky, aby sa vyhli dodatočným nákladom a komplikáciám s daňovými úradmi. Tieto zmeny sú jasným signálom toho, že podnikatelia musia byť proaktívni a prispôsobiť svoju evidenciu a daňové stratégie novým legislatívnym opatreniam.
Obmedzenia a výnimky v odpočte DPH
Medzi výnimky, kedy bude možné uplatniť 100 % odpočet DPH, patria osobné vozidlá využívané výlučne na podnikateľské účely, ako sú autopožičovne, doprava osôb a ich batožiny za poplatok (vrátane taxislužby) či prevádzkovanie autoškôl. Taktiež, ak je motorové vozidlo určené ako predvádzacie alebo testovacie, môže podliehať rovnakým pravidlám.
V súvislosti so zmenami je dôležité, aby se podnikatelia pred zmenou začiatku platnosti pravidiel starostlivo posúdili svoje plány a prispôsobili sa očakávaným novinkám na trhu a legislatíve. Bez ohľadu na to, aký spôsob využitia firemných vozidiel zvolia, by mali byť pripravení na nároky, ktoré z týchto zmien vyplývajú.
Zdroj: www.aktuality.sk/clanok/anJ8c7c/od-januara-sa-meni-odpocet-dph-pri-nakupe-firemnych-aut/
